固定資產(chǎn),做為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ),它的進(jìn)出在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中都是需要賬務(wù)處理的,那么,小編想知道的是,子母公司之間固定資產(chǎn)所有權(quán)的變更,要如何做賬呢?需要繳納什么樣的稅呢?

母公司無償給子公司固定資產(chǎn)繳納什么稅  

母公司無償給子公司固定資產(chǎn)需要交稅的,視同銷售處理,需要交印花稅,增值稅,增值稅附加稅,企業(yè)所得稅.  

子公司無償劃撥固定資產(chǎn)給母公司應(yīng)該如果做帳,視同銷售的情況,子公司無償劃撥固定資產(chǎn)給母公司賬務(wù)處理如下:  

借:固定資產(chǎn)清理  

累計(jì)折舊  

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  

貸:固定資產(chǎn)  

借:營業(yè)外支出  

貸:固定資產(chǎn)清理  

固定資產(chǎn)的處置,必須通過"固定資產(chǎn)清理"科目進(jìn)行核算的.

母公司無償借款給子公司,稅務(wù)處理如何做?  

(1)增值稅  

1. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為免征增值稅;  

2. 無償借貸行為發(fā)生在2019年2月1日至2020年12月31日;  

3. 自2018年9月1日起,企業(yè)不需要再辦理企業(yè)集團(tuán)核準(zhǔn)登記和申請《企業(yè)集團(tuán)登記證》.母公司可以申請?jiān)谄髽I(yè)名稱中使用"集團(tuán)"字樣,并通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示企業(yè)集團(tuán)信息.  

即集團(tuán)母子公司之間的無償借貸行為免征增值稅,  

(2)企業(yè)所得稅  

實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易,只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少,原則上不作特別納稅調(diào)整.

即母子公司之間若稅負(fù)相同,無償借貸不需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅.  

(3)會(huì)計(jì)處理  

子公司收到母公司無償借款時(shí):  

借:銀行存款  

貸:其他應(yīng)付款--母公司  

要注意區(qū)分子公司收到母公司無償劃轉(zhuǎn)資金的會(huì)計(jì)處理:  

借:銀行存款  

貸:資本公積